Berikut adalah Program Pemeriksaan nya :
PROGRAM PEMERIKSAAN
Eksistensi atau Terjadi;Kelengkapan
1.Dapatkan konfirmasi bank secara langsung dari tiap bank yang mencakup saldo kas di bank,pinjaman,utang bersyarat,
dan informasi lain yang berkaitan dengan pemeriksaan yang saudara lakukan. Dapatkan daftar tentang penandatanganan
check yang telah diotorisasi.
2.Dapatkan cut-off laporan bank untuk periode dua (2) minggu setelah tanggal neraca.
3.Minta atau buatlah rekonsiliasi bank untuk semua rekening bank :
a.Periksalah kebenaran penjumlahan.
b.telusur saldo per buku ke working trial balance
c.telusur saldo per laporan bank dan konfirmasi ke bank.
d.Periksa pos-pos rekonsiliasi :
1) Telusur check-check yang masih beredar ke cut off laporan bank.
2) Telusur check-check yang masih beredar ke jurnal pengeluaran kas.
3) Telusur setoran dalam perjalanan ke cut-off laporan bank dan ke bukti setor bank.
4) Telusur setoran dalam perjalanan ke jurnal penerimaan kas.
4.lakukan penghitungan (dihadapan karyawan/klien) kas yang ada diperusahaan.
5.Cocokkan jumlah kas hasil perhitungan pada butir 4 tersebut dengan saldo yang ada pada working trial balance.
6.Kembalikan semua kas yang telah saudara hitung dan mintalah tanda terima dari karyawan yang bersangkutan (biasanya :kasir).
7.Buatlah daftar transfer antar bank untuk periode lima (5) hari sebelum tanggal neraca dan lima (5) hari setelah tanggal neraca.
8.Pelajari semua debit memo dan kredit memo.
9.telusur kas yang belum disetor ke bank ke jurnal penerimaan kas.
10.Telusur total kas yang belum disetor ke bank ke cut-off laporan bank.
Hak dan Kewajiban ;
Penyajian dan Pengungkapan
11.Dalam rangka untuk menentukan ketetapan klasifikasi dan pengungkapan,pelajari kutipan rapat dewan komisaris,konfirmasi bank,dan laporan bank.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar